Thu nhập chịu thuế là gì? là một khái niệm quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến việc số thuế mà người lao động phải nộp cho nhà nước. Việc hiểu rõ thu nhập chịu thuế sẽ giúp mỗi cá nhân tuân thủ đúng quy định pháp luật. Bên cạnh đó, khái niệm giữa thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế vẫn còn khiến nhiều người băn khoăn. Trong bài viết dưới đây, Luật Đại Bàng sẽ giúp bạn hiểu rõ về thu nhập chịu thuế là gì, từ đó giúp bạn nắm vững các quy định về TNCN.
Thu nhập chịu thuế là gì?
Mặc dù pháp luật không đưa ra định nghĩa cụ thể về “thu nhập chịu thuế là gì”, nhưng có thể hiểu rằng đây là tổng hợp các khoản thu nhập mà người lao động nhận được từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công từ người sử dụng lao động. Những khoản thu nhập này sẽ được cơ quan thuế sử dụng để tính số thuế thu nhập cá nhân mà mỗi cá nhân phải nộp.
Cụ thể, thu nhập chịu thuế bao gồm tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tương tự mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm cả những khoản thu nhập từ công việc tại các khu kinh tế. Đây là cơ sở để cơ quan thuế tính toán mức thuế thu nhập cá nhân phải nộp.
Các loại thu nhập chịu thuế hiện nay
Căn cứ theo Điều 2, Khoản 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, được sửa đổi tại Khoản 4 Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC, các khoản thu nhập chịu thuế của người lao động bao gồm:
- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động. Điều này áp dụng cho cả những khoản thanh toán bằng tiền hoặc các khoản không bằng tiền.
- Các khoản tiền phụ cấp có tính chất bổ sung cho thu nhập chính, trừ những khoản trợ cấp, phụ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công với cách mạng và các trợ cấp một lần liên quan đến những đối tượng này.
- Thù lao từ các hoạt động như:
- Tiền hoa hồng từ việc bán hàng hóa hoặc môi giới.
- Tiền tham gia nghiên cứu khoa học, các đề tài kỹ thuật hoặc dự án.
- Thù lao từ việc giảng dạy, biểu diễn văn hóa, nghệ thuật, thể dục thể thao.
- Các dịch vụ quảng cáo và các dịch vụ khác có thu nhập.
- Thu nhập từ tham gia các tổ chức, hội đoàn, doanh nghiệp, bao gồm tiền nhận được từ việc tham gia vào hội đồng quản trị, ban kiểm soát, ban quản lý dự án hoặc các tổ chức nghề nghiệp khác.
- Các khoản tiền lợi ích ngoài tiền thưởng và tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động dưới mọi hình thức, có thể bằng tiền hoặc hiện vật.
- Các khoản tiền thưởng nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm thưởng tiền mặt hoặc các phần thưởng không bằng tiền. Tuy nhiên, một số khoản thưởng sẽ không phải chịu thuế thu nhập cá nhân, bao gồm:
- Thưởng kèm theo danh hiệu Nhà nước phong tặng hoặc các giải thưởng thi đua.
- Tiền thưởng khi đạt các giải thưởng quốc gia, quốc tế mà được Nhà nước công nhận.
- Tiền thưởng khi có những sáng chế hoặc phát minh kỹ thuật được công nhận của cơ quan có thẩm quyền.
- Thưởng liên quan đến việc phát hiện và khai báo hành vi vi phạm pháp luật cho cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.
Điểm khác biệt giữa hai khái niệm thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế
Thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế là hai khái niệm quan trọng để xác định thuế thu nhập cá nhân. Thu nhập chịu thuế là tổng các khoản thu nhập mà cá nhân nhận được và phải chịu thuế, trong khi thu nhập tính thuế là số thu nhập đã được điều chỉnh sau khi áp dụng các khoản giảm trừ hoặc miễn giảm, để tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp.
Thu nhập tính thuế được xác định dựa trên cơ sở của thu nhập chịu thuế. Sau khi xác định thu nhập chịu thuế, cơ quan thuế sẽ áp dụng biểu thuế TNCN tương ứng để tính ra số thuế mà cá nhân cần phải nộp.
Trong số các loại thu nhập chịu thuế, có 10 loại chính. Đặc biệt, thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú sẽ áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần, tức là mức thuế tăng dần theo mức thu nhập. Các loại thu nhập khác sẽ áp dụng biểu thuế toàn phần, nghĩa là thu nhập càng cao, mức thuế áp dụng không thay đổi mà được tính theo tỷ lệ cố định.
Cách xác định thu nhập tính thuế TNCN
Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, và kinh doanh của cá nhân cư trú:
- Thu nhập tính thuế bằng thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản giảm trừ (bao gồm giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm, các khoản đóng góp khác)
- Ở đây, thu nhập chịu thuế sẽ luôn lớn hơn thu nhập tính thuế, và có thể xảy ra trường hợp có thu nhập chịu thuế nhưng không có thu nhập tính thuế (nếu các khoản giảm trừ đủ lớn).
Thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng, bản quyền và nhượng quyền thương mại của cả cá nhân cư trú và không cư trú:
- Thu nhập tính thuế bằng thu nhập chịu thuế trừ 10 triệu đồng cho mỗi lần giao dịch
- Trong trường hợp này, thu nhập chịu thuế sẽ luôn lớn hơn hoặc bằng thu nhập tính thuế, và có thể có trường hợp thu nhập chịu thuế mà không có thu nhập tính thuế (khi giá trị thu nhập thấp và được trừ 10 triệu đồng).
Các nguồn thu nhập như tiền lương, tiền kinh doanh của cá nhân và tiền từ các hoạt động đầu tư, chuyển nhượng:
- Thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế bằng nhau
Lời Kết
Thu nhập chịu thuế là một yếu tố quan trọng trong việc xác định nghĩa vụ thuế của cá nhân đối với nhà nước. Hiểu rõ về được thu nhập chịu thuế là gì không chỉ giúp bạn tuân thủ đúng các quy định mà còn tránh những sai sót trong quá trình kê khai thuế. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào về thuế thu nhập cá nhân hoặc cần Tư Vấn Thuế chi tiết hơn, Luật Đại Bàng luôn sẵn sàng hỗ trợ và giải đáp mọi câu hỏi của bạn.
Hoàng Văn Minh nổi tiếng với phong cách làm việc chuyên nghiệp, tận tâm, và luôn đặt lợi ích của khách hàng lên hàng đầu. Với phương châm “Công lý và sự minh bạch” ông Minh không chỉ là một luật sư giỏi mà còn là một người bạn đồng hành đáng tin cậy trong hành trình bảo vệ quyền lợi pháp lý của mỗi người. Trang web Luật Đại Bàng do ông điều hành đã trở thành một địa chỉ tin cậy cho nhiều người tìm kiếm sự trợ giúp và tư vấn pháp lý. Hoàng Văn Minh cam kết tiếp tục đồng hành và hỗ trợ cộng đồng bằng kiến thức và sự hiểu biết của mình, góp phần xây dựng một xã hội công bằng và văn minh hơn.
Thông tin liên hệ:
- Website: https://luatdaibang.net
- Email: ceohoangvanminh@gmail.com
- Địa chỉ: 292 Đ. Nguyễn Xí, Phường 13, Bình Thạnh, Hồ Chí Minh, Việt Nam