Tìm Hiểu Thuế Xây Dựng Nhà Ở: Quy Định Mới Nhất

Xây dựng nhà ở là một trong những hoạt động quan trọng không chỉ liên quan đến thiết kế, thi công mà còn phải tuân thủ các quy định về thuế và lệ phí. Để đảm bảo quá trình xây dựng diễn ra hợp pháp chủ đầu tư cần nắm rõ các quy định về thuế xây dựng nhà ở. Việc cập nhật và thực hiện đúng các quy định thuế sẽ giúp các nhà thầu và chủ nhà tránh được các sai sót không đáng có và tạo điều kiện thuận lợi cho việc hoàn thành công trình.

Thế nào là thuế xây dựng nhà ở?

Thuế xây dựng nhà ở là khoản nghĩa vụ tài chính mà cá nhân hoặc tổ chức phải thực hiện đối với cơ quan thuế khi tiến hành xây dựng công trình nhà ở. Khoản thuế này nhằm đảm bảo việc thực hiện các quy định pháp luật về thuế trong lĩnh vực xây dựng.

Nếu bạn là nhà thầu xây dựng, việc đóng thuế xây dựng là trách nhiệm bắt buộc của bạn trong quá trình thi công. Ngược lại, khi bạn là chủ đầu tư tự quản lý dự án và tự mua vật liệu, bạn cũng cần hoàn thành nghĩa vụ đóng thuế tương ứng với công trình của mình. Điều này đảm bảo tuân thủ đúng các quy định pháp luật hiện hành và góp phần duy trì trật tự quản lý trong lĩnh vực xây dựng.

Việc đóng thuế xây dựng là trách nhiệm bắt buộc
Việc đóng thuế xây dựng là trách nhiệm bắt buộc

Phân loại thuế xây dựng nhà ở và công thức tính 

Khi xây dựng nhà ở, bên cạnh việc lên kế hoạch thiết kế và thi công, việc tìm hiểu và thực hiện đúng các nghĩa vụ thuế và lệ phí là yếu tố không thể bỏ qua

Thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT) và Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) là hai loại thuế quan trọng và phổ biến trong lĩnh vực xây dựng. Thuế VAT được áp dụng cho các hàng hóa và dịch vụ sử dụng trong quá trình xây dựng, bao gồm cả vật liệu và chi phí nhân công. Công thức tính thuế VAT được xác định dựa trên doanh thu chịu thuế, nhân với tỷ lệ thuế VAT tương ứng.

Đối với Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN), loại thuế này được tính trên thu nhập của cá nhân hoặc tổ chức tham gia vào hoạt động xây dựng. Cách tính thuế TNCN cũng sử dụng công thức tương tự, lấy doanh thu chịu thuế nhân với tỷ lệ thuế quy định. Theo Thông tư 92/2015/TT-BTC, các tỷ lệ thuế cụ thể bao gồm: với hoạt động xây dựng không bao thầu vật liệu, VAT là 5% và TNCN là 2%; trong khi đó, với hoạt động có bao thầu vật liệu, VAT là 3% và TNCN là 1,5%.

VAT và TNCN là hai loại thuế quan trọng
VAT và TNCN là hai loại thuế quan trọng

Thuế môn bài

Thuế môn bài là một khoản thuế cố định mà các tổ chức và cá nhân hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh hoặc xây dựng phải nộp hàng năm. Mức thuế môn bài được phân chia dựa trên doanh thu hàng năm, cụ thể như sau: nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng, các cá nhân và tổ chức sẽ được miễn thuế; doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng chịu mức thuế 300.000 đồng/năm; doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng sẽ phải nộp 500.000 đồng/năm; và doanh thu trên 500 triệu đồng áp dụng mức thuế cao nhất là 1.000.000 đồng/năm. Để tuân thủ pháp luật, nhà thầu xây dựng cần đảm bảo việc kê khai và nộp thuế môn bài đúng hạn, theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP và các sửa đổi bổ sung tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP.

Thuế môn bài là một khoản thuế cố định phải nộp hàng năm
Thuế môn bài là một khoản thuế cố định phải nộp hàng năm

Các lệ phí khác khi xây dựng nhà ở

Trong quá trình xây dựng nhà ở, các lệ phí liên quan cũng là yếu tố quan trọng cần xem xét. Trước tiên, lệ phí cấp giấy phép xây dựng phải nộp khi xin cấp phép xây dựng. Theo Thông tư 85/2019/TT-BTC, mức lệ phí này do Hội đồng nhân dân từng tỉnh quy định, thường dao động từ 50.000 đến 100.000 đồng cho mỗi lần cấp phép. Ngoài ra, lệ phí trước bạ là khoản phí áp dụng khi đăng ký quyền sở hữu nhà ở.

Công thức tính lệ phí trước bạ như sau: Lệ phí trước bạ = 0,5% x (Diện tích x Giá/m² x Tỷ lệ % chất lượng còn lại). 

Trong đó, diện tích là toàn bộ diện tích sàn thuộc quyền sở hữu; giá 1m² nhà được xác định theo giá xây dựng mới do UBND tỉnh ban hành tại thời điểm kê khai; và tỷ lệ chất lượng còn lại được tính dựa trên thời gian sử dụng của công trình. Để tránh rủi ro pháp lý hoặc bị phạt do nộp thiếu thuế, cần đảm bảo việc kê khai thuế và lệ phí một cách đầy đủ và chính xác.

Lệ phí cấp giấy phép xây dựng phải nộp khi xin cấp phép
Lệ phí cấp giấy phép xây dựng phải nộp khi xin cấp phép

Các trường hợp miễn thuế xây dựng nhà ở

Theo Công văn 3700/TCT/DNK về việc thu thuế đối với hoạt động xây dựng nhà ở tư nhân, quy định cụ thể như sau:

“Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng và Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, cùng các văn bản hướng dẫn thi hành, quy định rằng: Đối tượng chịu thuế GTGT và TNDN là tổ chức hoặc cá nhân thực hiện các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.”

Dựa trên quy định này, các tổ chức và cá nhân tham gia xây dựng nhà ở đều có trách nhiệm đăng ký, kê khai, và nộp thuế tại cơ quan thuế nơi đăng ký kinh doanh hoặc địa phương nơi công trình được thực hiện.

  • Đối với nhà thầu khoán gọn: Nhà thầu nhận thi công toàn bộ công trình sẽ phải kê khai và nộp thuế GTGT cùng TNDN trên toàn bộ giá trị hợp đồng.
  • Đối với hộ gia đình tự xây dựng: Trường hợp hộ gia đình tự mua vật liệu và tự thực hiện việc xây dựng, không thuê nhân công hay sử dụng nhà thầu, sẽ không phát sinh nghĩa vụ thuế.
  • Trường hợp thuê nhân công riêng lẻ: Khi chủ nhà tự mua vật tư và thuê nhân công riêng lẻ để xây dựng, chủ hộ gia đình sẽ cần kê khai và nộp thuế thay nhân công, bao gồm thuế GTGT và thuế TNDN.

Quy định thời hạn nộp thuế xây dựng nhà ở

Khi tham gia vào các dự án xây dựng nhà ở, việc nắm rõ thời hạn nộp thuế là rất quan trọng để tránh các sai sót và vấn đề pháp lý phát sinh. Dưới đây là các quy định về thời hạn nộp thuế xây dựng nhà ở:

  • Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Thuế này cần phải được nộp trước khi bạn nhận bàn giao công trình hoàn thiện. Đây là một yêu cầu nhằm đảm bảo rằng các nghĩa vụ thuế đối với hàng hóa và dịch vụ liên quan đến quá trình xây dựng đã được thực hiện đầy đủ. 
  • Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Đối với thuế thu nhập cá nhân, thời hạn nộp thuế là trong vòng 30 ngày kể từ ngày bạn nhận bàn giao công trình xây dựng. Việc chậm nộp thuế TNCN có thể dẫn đến các hình thức xử phạt theo quy định của pháp luật.
  • Lưu ý đối với trường hợp xây dựng nhà ở riêng lẻ: Trong trường hợp bạn xây dựng nhà ở mà không bao thầu nguyên vật liệu, thời hạn nộp thuế xây dựng nhà ở sẽ được rút ngắn xuống chỉ còn 10 ngày kể từ ngày ký hợp đồng xây dựng. Đây là điều cần đặc biệt lưu ý, vì thời gian ngắn có thể gây áp lực trong việc chuẩn bị và hoàn tất các thủ tục thuế.
Phải nộp thuế xây dựng nhà ở đúng thời hạn
Phải nộp thuế xây dựng nhà ở đúng thời hạn

Nếu bạn đang tìm kiếm những thông tin chi tiết và chính xác về các quy định pháp lý trong lĩnh vực xây dựng nhà ở, cùng những dịch vụ tư vấn thuế về pháp lý chuyên nghiệp, luatdaibang.net. Chúng tôi cung cấp các giải pháp pháp lý toàn diện, từ việc xử lý các vấn đề về thuế, lệ phí cho đến những thủ tục xây dựng phức tạp. Đội ngũ luật sư nhiều năm trong nghề đảm bảo quá trình xây dựng diễn ra thuận lợi và tuân thủ đầy đủ các quy định của pháp luật. Liên hệ với Luật Đại Bàng ngay hôm nay để nhận sự tư vấn tận tình và nhanh chóng!