Hoàn thuế là gì? Thủ tục hoàn thuế mới nhất 2025

Hoàn thuế là một quyền lợi quan trọng của cá nhân và doanh nghiệp khi đã thực hiện nghĩa vụ thuế nhưng lại nộp thừa hoặc có sai sót trong quá trình khai báo thuế. Quá trình hoàn thuế không chỉ giúp bảo vệ quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế mà còn góp phần minh bạch hóa hệ thống thuế quốc gia. Trong bài viết này, Luật Đại Bàng sẽ giải đáp câu hỏi hoàn thuế là gì và những vấn đề liên quan

Hoàn thuế là gì?

Hoàn thuế là việc cơ quan thuế trả lại thuế đã nộp trước đó
Hoàn thuế là việc cơ quan thuế trả lại thuế đã nộp trước đó

Hoàn thuế là quá trình mà cơ quan thuế có thẩm quyền trả lại một phần hoặc toàn bộ số tiền thuế mà doanh nghiệp hoặc cá nhân đã nộp trước đó. việc hoàn thuế được thực hiện khi phát hiện số tiền thu đã nộp cao hơn mức quy định, nộp sai hoặc thuộc các trường hợp được hoàn thuế theo luật định. mục tiêu của hoạt động hoàn thuế là nhằm:

  • Bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người nộp thuế trong quá trình hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc lao động tại Việt Nam.
  • Đảm bảo sự công bằng, minh bạch trong chính sách thu thuế của Nhà nước.
  • Góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế, tăng cường niềm tin của người dân và doanh nghiệp đối với hệ thống pháp luật thuế hiện hành.

Những trường hợp cụ thể được hoàn thuế

Theo Điều 70 của Luật Quản lý thuế năm 2019, cá nhân, tổ chức có thể được cơ quan thuế hoàn trả lại tiền thuế đã nộp trong một số trường hợp cụ thể sau đây:

1. Nộp thuế vượt mức quy định

Nếu bạn nộp thuế vượt quy định sẽ được hoàn thuế thừa
Nếu bạn nộp thuế vượt quy định sẽ được hoàn thuế thừa

Người nộp thuế (cá nhân hoặc tổ chức) có thể được hoàn thuế nếu đã nộp thừa số tiền thuế so với nghĩa vụ thực tế phải nộp. Việc nộp vượt này có thể do sai sót trong khai báo thuế, tính sai số thuế phải nộp hoặc do hiểu nhầm quy định pháp luật. Sau khi phát hiện khoản chênh lệch, người nộp thuế có quyền nộp đơn yêu cầu hoàn lại phần tiền nộp dư kèm theo các giấy tờ chứng minh.

2. Sai sót trong việc xác định nghĩa vụ thuế

Trường hợp cơ quan thuế hoặc người nộp thuế xác định nhầm mức thuế phải nộp dẫn đến việc người nộp thuế đã thực hiện nghĩa vụ tài chính vượt mức cần thiết thì sau khi rà soát lại và xác minh người nộp thuế sẽ được xem xét hoàn trả lại phần thuế nộp sai hoặc nộp dư.

Ví dụ: Doanh nghiệp tính thuế GTGT đầu ra cao hơn thực tế hoặc không đưa vào khấu trừ thuế đầu vào đầy đủ.

3. Được miễn, giảm thuế nhưng đã nộp

Trong một số trường hợp, tổ chức hoặc cá nhân thuộc diện được miễn hoặc giảm thuế (theo quy định ưu đãi về đầu tư, xuất khẩu, địa bàn đặc biệt khó khăn…) nhưng trước đó vẫn đã thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thì hoàn toàn có quyền yêu cầu hoàn thuế cho khoản thuế đã nộp không đúng với chính sách ưu đãi hiện hành.

4. Thuế phát sinh từ chi phí được khấu trừ

Cá nhân hoặc tổ chức có thể chứng minh được các khoản chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc đối tượng được khấu trừ theo quy định pháp luật, nhưng đã bị tính vào thuế phải nộp. Trong trường hợp này, cơ quan thuế sẽ hoàn lại số tiền thuế tương ứng đã nộp sai sau khi hồ sơ khấu trừ được chấp thuận.

Ví dụ: Doanh nghiệp có hóa đơn hợp lệ cho chi phí đầu vào nhưng chưa đưa vào kê khai khấu trừ thuế GTGT sau khi bổ sung có thể xin hoàn lại.

5. Các trường hợp hoàn thuế khác theo từng loại thuế chuyên ngành

Hoàn thuế cũng sẽ áp dụng với từng trường hợp thuế cụ thể
Hoàn thuế cũng sẽ áp dụng với từng trường hợp thuế cụ thể

Ngoài các trường hợp nêu trên pháp luật thuế chuyên ngành cũng quy định những trường hợp cụ thể được hoàn thuế:

  • Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Doanh nghiệp có hoạt động xuất khẩu, đầu tư lớn, hoặc trong giai đoạn đầu tư chưa có doanh thu.
  • Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Cá nhân có thu nhập bị khấu trừ nhưng tổng thu nhập năm chưa đến mức phải nộp thuế hoặc đã nộp dư.
  • Thuế xuất khẩu, nhập khẩu: Trường hợp hàng hóa tái xuất, nhập không đúng quy cách, bị trả lại,…
  • Thuế tiêu thụ đặc biệt: Với doanh nghiệp sản xuất hàng chịu thuế nhưng có hàng hóa tái xuất hoặc bị hư hỏng, tiêu hủy theo quy định.

Chi tiết thủ tục hoàn thuế mới nhất 2025

Thời gian hoàn thuế kéo dài khoảng 7 đến 40 ngày làm việc
Thời gian hoàn thuế kéo dài khoảng 7 đến 40 ngày làm việc

Để hoàn thuế các cá nhân, tổ chức hoặc doanh nghiệp cần thực hiện đúng các bước thủ tục theo quy định với các bước dưới đây:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế

Trước khi nộp hồ sơ yêu cầu hoàn thuế, cá nhân hoặc tổ chức cần chuẩn bị đầy đủ các loại giấy tờ sau:

  • Giấy đề nghị hoàn thuế: Mẫu giấy này được ban hành kèm theo thông tư của Bộ Tài chính và là yêu cầu chính để bắt đầu quá trình hoàn thuế.
  • Tài liệu liên quan: Tùy theo từng loại thuế và tình huống hoàn thuế các tài liệu cần thiết có thể thay đổi.

Bước 2: Nộp hồ sơ hoàn thuế

Cá nhân, tổ chức hoặc doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong các hình thức sau để nộp hồ sơ hoàn thuế:

  • Nộp trực tiếp: Hồ sơ có thể nộp trực tiếp tại trụ sở cơ quan có thẩm quyền về thuế. Ví dụ như chi cục thuế địa phương hoặc cơ quan thuế trung ương.
  • Gửi qua bưu điện: Nếu không thể nộp trực tiếp bạn có thể gửi hồ sơ hoàn thuế qua đường bưu điện đảm bảo gửi đúng địa chỉ cơ quan thuế.
  • Gửi qua hòm thư điện tử: Nếu cơ quan thuế hỗ trợ nộp hồ sơ qua phương thức điện tử, bạn có thể gửi hồ sơ qua email hoặc hệ thống eTax (đối với thuế thu nhập cá nhân).

Bước 3: Đợi giải quyết yêu cầu hoàn thuế

Sau khi hồ sơ hoàn thuế đã được nộp đầy đủ cơ quan thuế sẽ tiến hành xử lý và giải quyết yêu cầu hoàn thuế. Cơ quan thuế hoặc cơ quan hải quan (đối với các loại thuế liên quan đến xuất nhập khẩu) sẽ có trách nhiệm kiểm tra và giải quyết hồ sơ hoàn thuế. Trong trường hợp hồ sơ đầy đủ và hợp lệ cơ quan thuế sẽ tiến hành hoàn thuế cho người nộp theo quy định. Tuy nhiên, thời gian hoàn thuế có thể kéo dài từ 7 đến 40 ngày làm việc tùy vào từng loại thuế và hình thức xử lý hồ sơ (kiểm tra trước hay hoàn thuế tự động).

Thủ tục hoàn thuế là một quá trình quan trọng giúp bảo vệ quyền lợi của cá nhân và doanh nghiệp khi có sai sót trong nghĩa vụ thuế. Nếu bạn gặp khó khăn trong thủ tục hoàn thuế hoặc các thủ tục về thuế Luật Đại Bàng luôn sẵn sàng đồng hành, tư vấn thuế cùng bạn. Đội ngũ luật sư và chuyên gia thuế giàu kinh nghiệm của chúng tôi sẽ giúp bạn giải quyết mọi vấn đề liên quan đến thuế một cách nhanh chóng và hiệu quả.