Thuế Trước Bạ Nhà Đất Và Những Quy Định Liên Quan

Thuế trước bạ nhà đất là một loại nghĩa vụ tài chính mà cá nhân hoặc tổ chức phải thực hiện khi đăng ký quyền sở hữu nhà ở hoặc quyền sử dụng đất. Đây là khoản thu bắt buộc theo quy định của Nhà nước nhằm ghi nhận sự thay đổi quyền sở hữu giúp cơ quan chức năng quản lý tài sản nhà đất hiệu quả hơn. Hãy cùng Luật Đại Bàng tìm hiểu chi tiết về loại thuế này.

Thuế trước bạ nhà đất là gì?

Thuế bạ nhà đất là khoản thuế phải đóng khi đăng ký sở hữu, sử dụng nhà đất
Thuế bạ nhà đất là khoản thuế phải đóng khi đăng ký sở hữu, sử dụng nhà đất

Thuế trước bạ nhà đất còn gọi là lệ phí trước bạ là khoản tiền mà cá nhân hoặc tổ chức phải nộp cho Nhà nước khi đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng đối với tài sản là nhà, đất. Mặc dù pháp luật hiện hành chưa có định nghĩa cụ thể về “thuế trước bạ nhà đất” nhưng dựa theo quy định tại Điều 3 Luật Phí và lệ phí năm 2015 có thể hiểu đây là một loại lệ phí bắt buộc khi thực hiện thủ tục đăng ký nhà đất với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Đối tượng phải chịu thuế trước bạ nhà đất

Căn cứ theo khoản 1 Điều 2 Thông tư 13/2022/TT-BTC những đối tượng phải nộp lệ phí trước bạ đối với nhà, đất bao gồm:

  • Đối với nhà: Gồm các loại công trình xây dựng cố định như nhà ở, nhà làm việc và nhà sử dụng vào các mục đích khác như kinh doanh, dịch vụ, sản xuất…
  • Đối với đất: Bao gồm tất cả các loại đất nông nghiệp và đất phi nông nghiệp được quy định trong Luật Đất đai không phân biệt đất đã có công trình xây dựng hay chưa.

Nói cách khác mọi cá nhân, tổ chức khi đăng ký quyền sở hữu nhà hoặc quyền sử dụng đất đều thuộc đối tượng phải nộp thuế trước bạ theo quy định của pháp luật hiện hành.

Các trường hợp cụ thể phải nộp thuế trước bạ nhà đất

Theo quy định pháp luật hiện hành, cá nhân hoặc tổ chức sẽ phải nộp lệ phí trước bạ (thuế trước bạ) trong các trường hợp sau:

  • Đăng ký quyền sử dụng đất: Khi nhận chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế quyền sử dụng đất hoặc thực hiện các giao dịch khác làm phát sinh quyền sử dụng đất, người sử dụng đất phải nộp lệ phí trước bạ khi đăng ký tại cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
  • Đăng ký quyền sở hữu nhà ở: Khi thực hiện các giao dịch như mua bán, tặng cho, thừa kế nhà ở hoặc nhà gắn liền với đất người nhận quyền sở hữu phải nộp lệ phí trước bạ khi đăng ký quyền sở hữu tại cơ quan đăng ký đất đai.

Mức thu thuế trước bạ nhà đất theo quy định hiện nay

Mức thu phí thuế bạ nhà đất là 0,5% trên giá trị tính trước bạ
Mức thu phí thuế bạ nhà đất là 0,5% trên giá trị tính trước bạ

Theo quy định hiện hành tại Điều 8 Nghị định 10/2022/NĐ-CP mức thu lệ phí trước bạ đối với nhà và đất là 0,5% trên giá trị tính lệ phí trước bạ. Giá trị này được xác định dựa trên giá đất tại Bảng giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương đã ban hành tại thời điểm kê khai lệ phí trước bạ.

  • Đối với đất lệ phí trước bạ được tính theo công thức: Lệ phí trước bạ = 0,5% x Diện tích x Giá 1m² tại Bảng giá đất
  • Đối với nhà lệ phí trước bạ được tính theo công thức: Lệ phí trước bạ = 0,5% x (Diện tích x Giá 1m² x Tỷ lệ (%) chất lượng còn lại).

Nộp hồ sơ khai phí thuế trước bạ nhà đất ở đâu?

Nơi nộp thuế trước bạ nhà đất tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể
Nơi nộp thuế trước bạ nhà đất tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể

Theo quy định tại Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP việc nộp hồ sơ khai lệ phí trước bạ sẽ phụ thuộc vào nơi có bất động sản và đối tượng thực hiện nghĩa vụ thuế cụ thể:

Bất động sản trong nước

Cá nhân hoặc tổ chức có nhà, đất tại Việt Nam khi thực hiện đăng ký quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà… sẽ nộp hồ sơ khai lệ phí trước bạ tại bộ phận một cửa liên thông thuộc:

  • Văn phòng đăng ký đất đai hoặc
  • Chi cục thuế tại quận, huyện nơi có bất động sản

Trường hợp được miễn lệ phí trước bạ (như tặng cho trong nội bộ gia đình…) thì vẫn phải nộp hồ sơ tại cơ quan này để được xác nhận miễn phí. Việc áp dụng cơ chế một cửa giúp rút ngắn thời gian, đơn giản hóa thủ tục hành chính.

Bất động sản ở nước ngoài

Nếu cá nhân có thu nhập từ việc chuyển nhượng, thừa kế hoặc nhận tặng cho bất động sản ở nước ngoài hồ sơ khai thuế sẽ được nộp tại chi cục thuế nơi cá nhân cư trú tại Việt Nam. Điều này giúp người dân không cần trực tiếp đến nước ngoài để thực hiện nghĩa vụ thuế.

Bất động sản chưa có sổ đỏ

Trong trường hợp cá nhân nhận chuyển nhượng, thừa kế hoặc quà tặng liên quan đến nhà, đất chưa có Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, người này vẫn phải khai và nộp thuế. Hồ sơ khai lệ phí trước bạ sẽ được nộp tại chi cục thuế nơi có bất động sản.

Thuế trước bạ nhà đất là một nghĩa vụ quan trọng mà mọi cá nhân và tổ chức cần thực hiện khi tham gia các giao dịch bất động sản. Việc hiểu rõ quy định và quy trình nộp thuế giúp bạn tránh được các rủi ro và phức tạp pháp lý. Luật Đại Bàng – Đơn vị tin cậy hàng đầu trong lĩnh vực pháp lý và tư vấn thuế, cam kết luôn đồng hành và hỗ trợ quý khách hàng tận tâm, hiệu quả.