Mức Phạt Chậm Nộp Tờ Khai Thuế, Thời Hạn Nộp Theo Quy Định

Kê khai và nộp thuế GTGT là nghĩa vụ quan trọng của doanh nghiệp, hộ kinh doanh. Tuy nhiên, nhiều trường hợp do thiếu sót, nhầm lẫn hoặc chậm trễ mà tờ khai thuế nộp muộn so với quy định, dẫn đến bị xử phạt hành chính. Vậy mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT hiện nay quy định là bao nhiêu? Thời hạn nộp tờ khai được quy định cụ thể như thế nào? Cùng Luật Đại Bàng tìm hiểu chi tiết qua bài viết dưới đây.

Nộp tờ khai thuế GTGT chậm theo quy định sẽ bị xử phạt như thế nào?

Hiện nay, mức xử phạt hành chính đối với hành vi nộp chậm tờ khai thuế được quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Các mức phạt phụ thuộc vào số ngày nộp chậm và tính chất vi phạm.

Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP
Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP

Các mức xử phạt cụ thể

  1. Chậm nộp từ 01 – 05 ngày (có tình tiết giảm nhẹ)
    • Phạt cảnh cáo.
    • Đây là mức xử phạt nhẹ nhất, áp dụng khi người nộp thuế có lý do chính đáng hoặc được xem xét giảm nhẹ.
  2. Chậm nộp từ 01 – 30 ngày
    • Phạt tiền từ 2.000.000 – 5.000.000 đồng.
    • Ví dụ: Doanh nghiệp phải nộp tờ khai ngày 20/4 nhưng đến ngày 25/4 mới nộp → bị xử phạt theo mức này.
  3. Chậm nộp từ 31 – 60 ngày
    • Phạt tiền từ 5.000.000 – 8.000.000 đồng.
  4. Chậm nộp từ 61 – 90 ngày hoặc không nộp nhưng chưa phát sinh số thuế phải nộp
    • Phạt tiền từ 8.000.000 – 15.000.000 đồng.
  5. Chậm nộp trên 90 ngày nhưng không có phát sinh số thuế phải nộp
    • Phạt tiền từ 15.000.000 – 25.000.000 đồng.

Nguyên tắc áp dụng mức phạt

  • Nếu vi phạm nhiều lần, mức phạt sẽ được cộng dồn hoặc xử lý theo hành vi nặng nhất.
  • Ngoài tiền phạt, trong một số trường hợp doanh nghiệp có thể bị áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả, như buộc nộp đủ tờ khai thuế theo quy định.

Thời hạn để nộp tờ khai thuế GTGT trong vòng bao lâu?

Để tránh vi phạm, doanh nghiệp cần nắm rõ thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT. Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn được phân chia theo kỳ khai thuế: theo tháng hoặc theo quý.

Đơn vị cần nắm rõ thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT
Đơn vị cần nắm rõ thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT

1. Kê khai theo tháng

  • Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trên 50 tỷ đồng/năm phải nộp tờ khai theo tháng.
  • Thời hạn nộp: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Ví dụ: Thuế GTGT tháng 4/2025 → hạn nộp tờ khai là 20/5/2025.

2. Kê khai theo quý

  • Doanh nghiệp có tổng doanh thu ≤ 50 tỷ đồng/năm hoặc mới thành lập (chưa đủ 12 tháng hoạt động) được khai thuế theo quý.
  • Thời hạn nộp: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.

Ví dụ: Tờ khai quý I/2025 → hạn nộp là 30/4/2025.

3. Hồ sơ khai thuế bổ sung

  • Nếu phát hiện sai sót sau khi đã nộp, doanh nghiệp có quyền nộp hồ sơ khai bổ sung.
  • Tuy nhiên, nếu nộp bổ sung sau thời hạn quy định mà chưa nộp hồ sơ gốc thì vẫn bị tính là chậm nộp.

Ví dụ minh họa

Công ty A có doanh thu 80 tỷ/năm, phải khai thuế GTGT theo tháng. Hạn nộp tờ khai tháng 5/2025 là ngày 20/6/2025. Nếu Công ty A nộp ngày 28/6/2025 → chậm 8 ngày, bị phạt từ 2 – 5 triệu đồng.

Công ty B doanh thu 20 tỷ/năm, khai thuế GTGT theo quý. Hạn nộp tờ khai quý II/2025 là ngày 31/7/2025. Nếu Công ty B nộp ngày 5/9/2025 → chậm hơn 30 ngày → phạt từ 5 – 8 triệu đồng.

Hướng dẫn khắc phục khi chậm nộp tờ khai thuế GTGT

  1. Nhanh chóng nộp bổ sung tờ khai ngay khi phát hiện trễ hạn.
  2. Chuẩn bị văn bản giải trình gửi cơ quan thuế (nếu cần).
  3. Nộp phạt theo quyết định xử phạt vi phạm hành chính để tránh bị tính thêm tiền chậm nộp.
  4. Ứng dụng phần mềm kế toán, khai thuế điện tử để hạn chế sai sót, theo dõi sát hạn nộp.

Chậm nộp tờ khai thuế GTGT có thể khiến doanh nghiệp bị xử phạt từ cảnh cáo đến 25 triệu đồng, tùy số ngày chậm. Do đó, việc nắm rõ thời hạn nộp tờ khai theo tháng hoặc quý là yếu tố bắt buộc để tránh rủi ro pháp lý.

Chậm nộp tờ khai thuế GTGT có thể khiến công ty bị xử phạt từ cảnh cáo đến 25 triệu đồng
Chậm nộp tờ khai thuế GTGT có thể khiến công ty bị xử phạt từ cảnh cáo đến 25 triệu đồng

Trong trường hợp doanh nghiệp thường xuyên gặp khó khăn trong việc kê khai, nên cân nhắc thuê đơn vị dịch vụ thuế uy tín để đảm bảo tính chính xác và đúng hạn.

Nếu bạn cần được hỗ trợ kê khai thuế GTGT, nộp tờ khai đúng hạn hoặc xử lý trường hợp vi phạm, hãy liên hệ ngay với Luật Đại Bàng – chuyên gia pháp lý, thuế doanh nghiệp luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn.